+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Отражение в налоговом учете возмещения судебных издержек

Сбитнева советник налоговой службы II ранга, Управление налогообложения прибыли дохода ФНС России У многих организаций в процессе финансово-хозяйственной деятельности возникают ситуации, когда они вынуждены защищать свои интересы в суде. Ответчиками могут выступать и фирмы-партнеры, и физические лица, и государственные органы. Но во всех случаях у организации появляются расходы, связанные с судебным процессом: затраты по уплате госпошлины, найму адвокатов и др. О том, как правильно учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли, разъясняется в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет юридических услуг, связанных с рассмотрением дел экономическим судом. Отражение в учете судебных расходов в различных практических ситуациях.

Отражение в налоговом учете возмещения судебных издержек

Сбитнева советник налоговой службы II ранга, Управление налогообложения прибыли дохода ФНС России У многих организаций в процессе финансово-хозяйственной деятельности возникают ситуации, когда они вынуждены защищать свои интересы в суде.

Ответчиками могут выступать и фирмы-партнеры, и физические лица, и государственные органы. Но во всех случаях у организации появляются расходы, связанные с судебным процессом: затраты по уплате госпошлины, найму адвокатов и др. О том, как правильно учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли, разъясняется в статье.

Классификация судебных расходов Судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом.

Так сказано в статье Арбитражного процессуального кодекса. Рассмотрим подробно, как правильно учесть в целях налогообложения прибыли судебные расходы, которые возникают в различных ситуациях.

Расходы по оплате госпошлины Итак, организация решила обратиться с иском в арбитражный суд. И первое, с чем она столкнется, это то, что к исковому заявлению надо приложить документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.

В противном случае заявление к рассмотрению не примут. Размер государственной пошлины зависит от характера иска имущественный или неимущественный и его цены. Ставки госпошлины по делам, которые рассматриваются в судах различной юрисдикции, установлены главой Цену иска определяет истец, а в случае неправильного ее указания — арбитражный суд. В данную цену включаются указанные в исковом заявлении суммы неустойки штрафов, пеней и проценты. Об этом говорится в подпункте 2 пункта 1 статьи Если истец увеличит размер выдвинутых изначально исковых требований, недостающая сумма государственной пошлины доплачивается в соответствии с возросшей ценой иска.

Однако истец может и уменьшить размер исковых требований. Тогда сумма излишне уплаченной госпошлины возвращается в порядке, предусмотренном статьей Аналогично определяется размер госпошлины, если суд в зависимости от обстоятельств дела выходит за пределы требований, заявленных истцом подп.

Сумму госпошлины, уплаченную организацией при обращении с исковым заявлением в арбитражный суд, можно учесть в составе внереализационных расходов.

Основанием служит подпункт 10 пункта 1 статьи НК РФ. Расходы на оплату услуг адвокатов и юристов Как правило, от представителя организации в суде требуется высокая юридическая квалификация.

Небольшие фирмы не всегда могут позволить себе иметь в штате таких специалистов и обращаются в адвокатские конторы, юридические или аудиторские фирмы. Стоимость услуг зависит от сложности спора, цены иска и количества судебных заседаний. Указанные судебные издержки отражаются в налоговом учете по аналогии с государственной пошлиной, то есть в составе внереализационных расходов. Однако подобные расходы следует принимать в целях налогообложения прибыли с учетом требований статьи Налогового кодекса.

А именно: судебные издержки учитываются как внереализационные расходы в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи НК РФ, если они документально подтверждены, осуществлены на момент рассмотрения спора и являются экономически оправданными.

Оправданность расходов определяется исходя из ряда обстоятельств. Например, таких, как исход спора, сформировавшиеся цены на услуги адвокатов в конкретном регионе, количество документов, круг обязанностей представителя в судебной инстанции. Обратите внимание : если организацию в суде представляет ее штатный работник, то его зарплата в качестве судебных расходов не принимается. В подобной ситуации судебная практика исходит из того, что зарплата штатному юристу выплачивается независимо от наличия или отсутствия судебного спора.

В целях налогообложения прибыли такие затраты будут квалифицироваться уже как расходы на оплату труда по статье Налогового кодекса. Чтобы выплаченные штатному юристу суммы можно было учесть как судебные расходы, с ним надо заключить гражданско-правовой договор на осуществление представительства в суде. В договоре следует предусмотреть оплату за участие в конкретном деле.

Но это поможет лишь в том случае, если в должностной инструкции юриста нет подобной обязанности. Возможна и такая ситуация: при наличии штатного юриста организация для участия в суде привлекает стороннего специалиста. В этом случае надо строго разграничить задачи штатного и привлеченного юристов. Те вопросы, которые будет решать сторонний юрист, необходимо четко прописать в договоре.

Дело в том, что экономически обосновать оплату услуг стороннего специалиста и соответственно принять данные расходы в целях налогообложения прибыли можно лишь, если услуги, которые он оказывал, не дублируют должностные обязанности штатного юриста.

В какой момент отражаются судебные издержки по оплате услуг юристов в налоговом учете организации? Допустим, налогоплательщик учитывает доходы и расходы по методу начисления. В этом случае датой включения указанных судебных издержек в состав внереализационных расходов является день предъявления акта об оказанных услугах юриста согласно условиям заключенного с ним договора независимо от того, когда свое решение вынесет суд.

На это указывает подпункт 3 пункта 7 статьи НК РФ. Если же организация использует кассовый метод, то соответствующие расходы она списывает в момент оплаты стоимости услуг согласно договору п. Расходы на свидетелей, экспертов и переводчиков Суммы, подлежащие выплате свидетелям и экспертам или необходимые для оплаты расходов по производству осмотра на месте, вносятся вперед той стороной, которая заявила соответствующую просьбу.

Если же такое ходатайство поступило от обеих сторон, то требуемые суммы они вносят поровну ст. Привлекая экспертов и свидетелей, организация должна перечислить деньги для оплаты их услуг на депозитный счет арбитражного суда. Статья АПК РФ определяет, что денежные суммы, причитающиеся экспертам и свидетелям, выплачиваются после выполнения ими своих обязанностей.

А значит, учесть указанные суммы в качестве внереализационных расходов для целей налогообложения можно лишь после того, как эксперт представит заключение, а свидетель даст показания. То есть момент признания таких расходов не зависит от того, какой метод применяет организация в налоговом учете: начисления или кассовый.

Обеспечить участие переводчика в установленных законом случаях должен суд. Лица, участвующие в деле, вправе лишь предлагать арбитражному суду кандидатуры переводчика п. Оплата услуг переводчика, привлеченного арбитражным судом к участию в процессе, а также выплата ему суточных и возмещение расходов в связи с явкой в суд производятся из федерального бюджета.

Возмещение судебных расходов Сторона, которая выиграла спор, может возместить свои судебные расходы за счет проигравшей стороны ст. Если же суд удовлетворил иск частично, судебные расходы будут разделены между сторонами пропорционально размеру удовлетворенных требований.

Чтобы возместить расходы за счет проигравшей стороны, организации достаточно подать отдельный иск с точной суммой затрат. Сделать это можно сразу же после того, как выиграно дело. Обратите внимание : заявляя требование о возмещении расходов, связанных с оплатой услуг представителя в арбитражном суде, организация должна представить:.

Следует иметь в виду, что судебные издержки можно возместить только в том судебном процессе, с которым они связаны. Статья АПК РФ устанавливает, что вопросы распределения судебных расходов разрешаются судом, рассматривающим дело.

При этом Арбитражный процессуальный кодекс не содержит норм, запрещающих рассматривать заявление о распределении судебных расходов по тому же делу после его разрешения в апелляционной и кассационной инстанциях.

Если организация по каким-либо причинам не заявила требования о возмещении судебных издержек, то компенсировать их в порядке возмещения вреда в соответствии со статьей ГК РФ будет невозможно. В какой же момент суммы судебных расходов, которые подлежат возмещению проигравшей стороной, организации следует отразить в налоговом учете?

Это зависит от того, как организация определяет доходы и расходы для целей налогообложения. Так, если она учитывает доходы и расходы по методу начисления, то указанные суммы учитываются в составе внереализационных доходов на дату, когда судебное решение вступило в законную силу подп.

Если организация использует кассовый метод, датой получения дохода признается день, когда средства поступили на ее банковский счет и или в кассу. Москвы с иском о взыскании со своего поставщика неустойки в размере руб. Организация учитывает доходы и расходы для целей налогообложения прибыли методом начисления. Сумма госпошлины была рассчитана следующим образом. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Таким образом, сумма госпошлины равна:. Суд удовлетворил иск организации в размере 80 руб.

Сумма, подлежащая возмещению ответчиком, была рассчитана судом пропорционально размеру удовлетворенных требований и составила:. Ответчик согласился с решением суда и в установленный срок уплатил присужденные ему суммы в полном объеме.

Обратите внимание : возможна ситуация, когда арбитражный суд принял положительное решение в пользу налогоплательщика истца. Но ответчик отказался возместить судебные издержки истца, несмотря на решение суда.

В таком случае у истца данные расходы для целей налогообложения прибыли не учитываются. Все семинары по теме Налоговый и бухгалтерский учет. Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. Три онлайн-курса по цене одного!

Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Возмещение судебных расходов по оплате госпошлины проводки

Споры, в которых участвуют юрлица, в большинстве своем рассматриваются в хозяйственных и административных судах. Судебный процесс — дело затратное, и предприятию, выступая его инициатором, не уйти от судебных расходов. Причем раскошелиться придется уже при подаче искового заявления жалобы. Состав судебных расходов по хозяйственным спорам определен в ст. Их состав представим на рисунке см. Давайте подробнее рассмотрим, что представляет собой каждая из перечисленных статей расходов и как их трактуют сами представители Фемиды. Ведь прежде чем нести те или иные расходы, связанные с судебным процессом, предприятие должно четко понимать — возместят ему их в какой именно сумме или нет.

Учет расходов на судебные издержки: БУ, НУ

Заявление, составленное должником-организацией для возврата исполнительского сбора, представлено им в структурное подразделение территориального органа Федеральной службы судебных приставов, в котором был взыскан исполнительский сбор nalogobzor. Бугаева, экономист Если вашей компании удалось выиграть спор в суде, то это просто прекрасно. Более того, по решению суда вам должны будут возместить судебные издержкист. Но все ли возмещаемые суммы нужно будет признать в доходах? Давайте обо всем по порядку. Дорогие читатели!

По решению суда организация как проигравшая сторона ответчик обязана возместить истцу истцам судебные расходы. Указанные суммы взыскиваются на основании исполнительного листа.

В данной ситуации сумма возмещения судебных издержек на представителя юридической службы является Вашим доходом, и его следует учесть при налогообложении.

Вопрос: Подскажите пожалуйста введение бухгалтерского и налогового учета при судебных издержках ОСНО проводки. Налог на прибыль. Ситуация: мы истцы проиграли в суде,ответчик подал заявление на возмещение судебных издержек оплата юристу-представителю ответчика. Суд удовлетворил,частично.

Возмещение судебных расходов истцу по решению суда: бухгалтерский и налоговый учет

Решение спорных вопросов в порядке судебного разбирательства сопровождается расходами, связанными с рассмотрением иска. К судебным расходам относятся государственная пошлина и издержки, понесенные при рассмотрении иска. Сумма оплаты и порядок принятия в расходах зависят от характеристик иска. До внесения сумм в учет и принятия в тратах необходимо иметь представление о порядке их формирования.

.

Как отразить возмещение судебных расходов в "1С:Бухгалтерии 8"?

.

Налоговый учет судебных расходов

.

В налоговом учете проводок действующим законодательством не получено от Возмещение судебных расходов проводки – виды судебных издержек, и судебные "доходы"; Проводки госпошлина в суд; Отражение расходов.

Расходы на суд: учитываем правильно

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 042 Судебные издержки. Их размер. Услуги представителя
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Елена

    4. Сроки и суммы увеличиваются, количество переделок зашкаливает.

  2. fresapelon

    Добрый день. Дело в том, Законы, принимаемые Государственной Думой часто оказываются неспособными в полной мере урегулировать те вопросы, для решения которых они принимались. На самом деле Закон нужный, но, как и у любой медали у него есть две стороны. С одной стороны это способ для граждан, которые не в состоянии отвечать по своим обязательствам (при сумме долга более 500 000 рублей аннулировать эти обязательства, а с другой стороны я уже предвижу массу спорных судебных ситуаций, когда люди намеренно наберут кредитов и будут пытаться объявить себя банкротами. Думаю, только через полгода, как Закон вступит в силу и появится ПРАКТИКА применения его судами РФ, можно будет что-то сказать об этом неоднозначном Законе.

  3. tingtermi

    Если тебя заказали хрен тебе кто поможет. я ходил пешком 2 года. зашитые карманы , без носков. за 2 года я приобрел все свои хронические болезни. я не вор. не убийца или насильник. я просто был представителем на выборах. на региональном уровне. сплошные нарушения на которые я писал жалобы и обращение. я очень хочу что бы моя страна стала НОРМАЛЬНОЙ! но я уезжаю. мой сын которому 15 лет , сказал что не будет жить в этой стране. я понял , что мне больше тут делать нечего.

  4. consgenacel

    Так так так. давайте разбираться!